小型微利企業所得稅優惠政策近期，也是在為一家企業進行2018年所得稅匯算清繳鑒證時發現，該企業經過納稅調整后的年應納稅所得額大概為110萬，資產總額和職工人數均符合小型微利企業的條件，但是由于年應納稅所得額超過100萬，不符合財稅〔2018〕77號文的規定，無法享受其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的企業所得稅優惠政策。如果企業通過事先的稅收籌劃，將應納稅所得額降低至100萬元，企業可以大幅度降低企業所得稅稅負。降低應納稅所得額前應納企業所得稅稅額：110×25%=27.5萬元降低應納稅所得額后應納企業所得稅稅額：100×50%×20%=10萬元降低稅額為27.5-10=17.5萬元，降低幅度為17.5÷27.5×100%=63.64%從該案例可以得出，部分企業可以通過預繳企業所得稅時進行初步的判斷，如果在預計自己的年應納稅額在符合小型微利企業應納稅所得額標準上下，可以事先通過尋求專業機構進行稅收籌劃增加企業的成本和費用，降低應納稅所得額，以此適用小型微利企業所得稅政策，降低企業的稅收負擔。財稅咨詢 設備報價，歡迎咨詢上海成析財務咨詢服務中心。長寧區財稅咨詢價位

允許限額稅前扣除的保險費企業投資者或者職工支付的補充養老保險費，補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部門，不予扣除。不允許扣除的保險費除上述規定的保險費和其他財政、稅務主管部門規定可以扣除的保險費外，其他保險費支出，不得稅前扣除。隨著大眾創業萬眾創新進入黃金時代，每年有數百萬家的新增企業，超過千家能夠拿到主流投資機構的天使投資，同品類產品更迭頻繁，創業公司面臨的競爭空前激烈。在這種情況下，初創公司如果沒能在早期迅猛快速地站穩腳跟，很容易失去自己的競爭優勢。然而很多初創公司的企業者對于公司經營比較專業，但是財稅這一塊不見得很了解。下面跟隨 邦馳財務 一起來看一下。長寧區財稅咨詢價位財稅咨詢，的上海成析財務咨詢服務中心。

個人所得稅【工資薪金所得稅/公司股東分紅所得稅】公司給員工繳納社保/發放工資，需要代扣代繳員工的個人所得稅稅率表如下，股東年度分紅提現等個人所得稅適用于固定稅率20%增值稅附加稅【建立在繳納增值稅的前提下，城建稅、教育費附加、地方教育費附加】2019年1月1日至2021年12月31日期間，上海市小規模納稅人企業，附加稅減半征收，大約為增值稅的5%-6%之間，一般納稅人為增值稅的10%左右（以稅務系統為準）財務日常管理配合所需提供資料一：公司開出去的發票原件【保留存根作為記賬憑證】二：發票匯總表【在金稅盤系統內打印或者截圖·對賬必需】三：費用發票【保持好消費后領取發票的習慣，無論目前是否有無開票，均可作為成本發票累計到公司的成本池內，有效的進項發票越多稅負才越低（發票是否可用我們依據稅法來做抵扣，貴公司提供給到我司整理）一般納稅人企業應讓銷售方開具增值稅發票】

財稅實務問題解用單位的加油卡買東西和油品刷一起到月底能開增值稅發票嗎?解答：不能。加油卡充值的時候，開具的是不征稅預付卡增值稅普通發票。在實際加油后，根據《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第2號）第十二條規定：發售加油卡、加油憑證銷售成品油的預售單位在發售加油卡或加油憑證時可開具普通發票，如購油單位要求開具增值稅發票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據加油卡或加油憑證回籠紀錄，向購油單位開具增值稅發票。（需要通過增值稅發票管理新系統中成品油發票開具模塊開具）根據國家稅務總局公告2016年第53號第三條第三款“持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按照現行規定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發票。”因此，除加油后可以申請加油站開增值稅發票外，其他購買貨物是不能再申請開具增值稅發票了。財稅咨詢 廠家定制，歡迎咨詢上海成析財務咨詢服務中心。

填報《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，向稅務機關申報扣除。企業應將這批存貨的有關會計核算資料和原始憑證，向公安機關的報案記錄、寄存企業和保險公司的賠償情況說明以及企業法定代表人和企業財務負責人對此項損失事項真實性承擔法律責任的聲明等證據材料留存備查，并保證資料的真實性和合法性。【咨詢案例2】某公司向稅務咨詢師按現行企業所得稅政策規定，企業發生的各種保險支出能夠稅前扣除？以及扣除的標準。如果接到這么咨詢？您應該怎么回答呢？咨詢回答：1.可以全額稅前扣除的保險。(1)企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除。(2)企業參加雇主責任險、公眾責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅前扣除。(3)企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。(4)企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費，可以扣除。(5)企業依照有關主管部門或者省級人民規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。財稅咨詢找成析財務值得推薦。成析財務告訴您。長寧區財稅咨詢價位

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三大稅種目前我國稅種有18種，但是企業并不一定要全部上繳。一般說來，企業要繳納的稅費約為6-10種。對上司來說，要懂得三大稅種。增值稅：對商品增值部分征稅，所以有抵扣一說；公司所得稅：有利潤才交，虧損的時候就不用交；所得稅：工資、紅利、勞務收入等計算方法不同，稅率也不一樣。企業的錢與個人無關，要理解法人擁有的財產權。所說的法人不是具體的人，它是指公司這個主體，在老板、股東把資金、貨物、實物投入公司后，這個財產就成為公司的財產，公司享有法人財產權。所以，公司的資產不能和老板的私人資產混淆。長寧區財稅咨詢價位

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